وافقت المملكة المتحدة ضريبة الخيارات الأسهم

خيارات الأسهم الأمريكية المملكة المتحدة يمكن الحصول على تخفيف الضرائب على مكاسب خيار الأسهم من خلال إنشاء الموافقة الجمركي أمبير الجمارك جمرك المعتمدة (الخطة الفرعية) التي سوف تعلق الوضع المفضل لصالح الضرائب في المملكة المتحدة إلى الخيارات الممنوحة من قبل شركة أمريكية إما لموظفيها أو موظفيها فرعها في المملكة المتحدة. ويتوفر الإعفاء الضريبي فيما يتعلق بالخيارات التي يبلغ مجموع قيمتها السوقية العادلة 000 16330 تحدد في تاريخ منح الخيار. تخضع المكاسب المرتبطة بالخيارات الممنوحة خارج الترتيبات المعتمدة لضريبة الدخل في المملكة المتحدة و (في الحالات المناسبة) مساهمات التأمين الوطني (نيك) عند الاقتضاء. ومع ذلك، يمكن نقل أصحاب العمل من أصحاب العمل إلى الخيار من خلال انتخابات مشتركة أو اتفاق مع الخيار. وعادة ما يتلقى الخبير إعفاء ضريبي لأية جهة عمل تدفعها شركات التأمين الوطنية. المتطلبات يجب أن تستوفي األسهم الشروط القانونية. ويجب أن يمارس الخيار إما: (1) في أو بعد الثالث، وفي موعد أقصاه العاشر، ذكرى تاريخ منح الخيار أو (2) حيثما تسمح القواعد، قبل الذكرى الثالثة لتاريخ المنح وفي غضون 6 أشهر بعد التوقف عن خيار العمل مع المجموعة بسبب الإصابة أو العجز أو التكرار أو التقاعد. العلاج البديل أي مكسب ينشأ عن ممارسة الخيار لا يخضع لضريبة الدخل أو التزام شركة التأمين الوطنية. معاملة ضريبية لرأس المال المواتية. وتكلفة إنشاء وإدارة الخطة الفرعية قابلة للخصم لأغراض ضريبة الشركات. ويجوز لكل من الشركات المدرجة والشركات الخاصة أن تضع الترتيبات المعتمدة. ويمكن وضع ترتيبات معتمدة لجميع الخطط الدولية تقريبا. ولا يوجد أي تعديل على الخطة الأمريكية أو الطريقة التي تدار بها الخطة الأمريكية. ولا يسري الترتيب المعتمد إلا على الخيارات التي يعبر عنها بتطبيقها في تاريخ المنح. المرونة اللاحقة في منح H إم ريفينو أمب المعتمدة من الجمارك والخيارات غير المعتمدة. وعادة ما يكون التبني من قبل مدير أو لجنة التعويضات في الخطة الأمريكية. بالإضافة إلى الإعفاء الضريبي، يمكن لموظفي المملكة المتحدة المشاركة على نطاق واسع نفس أساس الموظفين في جميع أنحاء العالم لمزيد من المعلومات يرجى ملء استمارة الاستفسارات. وقد أعدت هذه الإحاطة الإعلامية للتوجيه العام فقط، ولا ينبغي اتخاذ إجراء بشأنها دون مشورة محددة. يرجى الاتصال بنا إذا كنت بحاجة إلى مزيد من المعلومات. الذهاب إلى القضايا الضريبية في المملكة المتحدة وفيما يلي ملخص عام للعواقب الضريبية المادية للإلغاء الطوعي من الخيارات المؤهلة في مقابل منح وحدات الأسهم المقيدة وفقا للعرض لتبادل الموظفين المؤهلين الخاضعين للضريبة في المملكة المتحدة. ويستند هذا الملخص إلى القوانين الضريبية المعمول بها في المملكة المتحدة اعتبارا من أكتوبر 2009. يرجى ملاحظة أننا قد حصلنا على تأكيد من السلطات الضريبية في المملكة المتحدة فيما يتعلق بمعالجة أي من الخيارات المؤهلة التي تم منحها بموجب الموافقة (كما هو مبين أدناه)، ولكننا لم نحصل على حكم ضريبي أو تأكيد آخر فيما يتعلق بالمعلومات الأخرى الواردة في هذا الملخص، ومن المحتمل أن تتخذ السلطات الضريبية موقفا مختلفا. هذا الملخص عام بطبيعته ولا يناقش جميع العواقب الضريبية التي قد تكون ذات صلة بك في ضوء ظروفك الخاصة ولا يقصد أن تكون قابلة للتطبيق من جميع النواحي لجميع فئات الموظفين المؤهلين. يرجى ملاحظة أن القوانين الضريبية تتغير بشكل متكرر وأحيانا على أساس رجعي. ونتيجة لذلك، قد تكون المعلومات الواردة في هذا الملخص قديمة في الوقت الذي يتم فيه منح وحدات الأسهم المقيدة، أو استيفاء وحدات الأسهم المقيدة، أو بيع أسهم من الأسهم العادية المكتسبة عند استحقاق وحدات الأسهم المقيدة. إذا كنت مواطنا أو مقيما في أكثر من بلد واحد، أو تعتبر مقيما في أكثر من بلد واحد ألغراض القانون المحلي، أو إذا لم يتم التعامل معك كمقيم، مقيم بشكل طبيعي ومقيم في المملكة المتحدة، وضريبة الدخل واالجتماعية معلومات الأمان أدناه قد لا تنطبق عليك. وباإلضافة إلى ذلك، إذا تلقيت الخيارات المؤهلة عندما كنت مقيما في بلد آخر أو كان خاضعا للضريبة في بلد آخر) بلد المنح األصلي 147 (، ولكنك تقيم اآلن في الضرائب أو تخضع لها في بلد آخر) البلد 147 147 (، قد تخضع للضريبة فيما يتعلق بوحدات الأسهم المقيدة الممنوحة عملا باتفاقية التبادل في بلد المنحة الأصلي، وكذلك في البلد الجديد. وفقا لذلك، ينصح بشدة للحصول على المشورة المهنية المناسبة لكيفية تطبيق الضرائب أو قوانين أخرى في بلدك على الوضع الخاص بك محددة. لا تمنح منح وحدات الأسهم المقيدة مقابل إلغاء الخيارات المؤهلة بموجب عرض البورصة بموجب إيرادات جمارك دبي (147HMRC148) خطة المملكة المتحدة الفرعية لخطة عام 2000، نظرا لعدم منح وحدات الأسهم المقيدة بموجب الخطة الفرعية للمملكة المتحدة. وبناء على ذلك، يرجى ملاحظة أن أي وحدات الأسهم المقيدة التي قد تتلقاها لن تكون مؤهلة للمعاملة الضريبية المواتية وسيتم فقدان المعاملة الضريبية المواتية لأي من الخيارات المعتمدة التي تختار إلغاءها. لقد أكدنا مع همرك أنه إذا كنت لا تختار إلغاء أي أو بعض الخيارات المعتمدة، لن يكون لهذا العرض أي تأثير على الحالة المعتمدة من الخيارات الخاصة بك والتي لا يتم تقديمها للإلغاء. وبعبارة أخرى، ستظل خياراتك المعتمدة خاضعة للمعاملة الضريبية المواتية. من المحتمل ألا تخضع للضريبة كنتيجة لتبادل الخيارات المؤهلة لمنح وحدات الأسهم المقيدة عملا باتفاقية تبادل العملات. منح وحدات الأسهم المقيدة لن تخضع للضريبة عندما يتم منح وحدات الأسهم المقيدة لك. إقفال وحدات الأسهم المقيدة سوف تخضع لضريبة الدخل والموظف التأمين الوطني (147NICs148) عندما يتم إصدار وحدات الأسهم المقيدة والأسهم لك. إن المبلغ الخاضع للضريبة هو القيمة السوقية العادلة للأسهم المصدرة لك عند الاستحقاق. بالإضافة إلى ذلك، سيتم منح وحدات الأسهم المقيدة لك بشرط أن توافق على الوفاء بأي مسؤولية عن شركات التأمين الوطنية التي تصدرها رب العمل، والتي تصبح مستحقة أيضا عند استحقاق وحدات الأسهم المقيدة. ولتحقيق ما سبق، سيطلب منك إجراء انتخابات مشتركة لتحمل أصحاب العمل الجدد. تصبح وحدات الأسهم المقيدة الخاصة بك باطلة ولاغية إذا لم تقم بتنفيذ نموذج الانتخاب المشترك وإعادته إلى صاحب العمل أو إلى إي. وفي الوقت الراهن، تفرض رسوم على شركات التأمين الوطنية التي تبلغ أرباعها 14.8 في المائة بمعدل 12.8. بدءا من السنة الضريبية 6 أبريل 2011 إلى 5 أبريل 2012، سيتم فرض رسوم على نيك 14ss رب العمل بمعدل 13.3. سوف تكون قادرا على خصم مبلغ أرباب العمل التي يجب أن تدفعها من إجمالي الدخل الخاضع للضريبة الناتج عن استحقاق وحدات الأسهم المقيدة. یرجی ملاحظة أن المسؤولیة عن شرکات التأمین الوطنیة المستحقة علی أي خیارات متبادلة لم یتم منحھا بموجب خطة المملکة المتحدة الفرعیة (147 خیارات مؤھلة مؤھلة 148) قد تکون أو لم تنقل إلیك. لذلك، قبل أن تقرر المشاركة في العرض، يجب أن تنظر بعناية في حقيقة أن أصحاب العمل نيك سوف تدفع من قبلك عند الاستحواذ على أسهم عندما تستقر وحدات الأسهم المقيدة، في حين أنها قد لا تكون مستحقة الدفع من قبلك في ممارسة الخيارات المؤهلة المعتمدة من قبل المملكة المتحدة أو الخيارات المؤهلة غير الموافق عليها. يجب عليك الرجوع إلى اتفاقية خيار الأسهم ذات الصلة لتحديد ما إذا كان قد تم نقل مسؤولية شركة التأمين الوطنية إلى صاحب العمل فيما يتعلق بالخيارات المؤهلة. سوف تخضع لضريبة أرباح رأس المال بمعدل ثابت (حاليا) 18 عند بيعك في وقت لاحق أي أسهم مكتسبة عند استحقاق وحدات الأسهم المقيدة بربح. سوف تخضع للضريبة على الفرق بين عائدات البيع والقيمة السوقية العادلة للأسهم عند الاستحقاق. يرجى ملاحظة أنه اعتبارا من 6 أبريل 2008، تم إلغاء تخفيف تفتق. ومع ذلك، فإنك ستخضع لضريبة أرباح رأس المال في أي سنة ضريبية فقط إذا تجاوزت أرباح رأس المال الإعفاء الشخصي السنوي (حاليا 10،100). وعلاوة على ذلك، إذا كنت تحصل على أسهم أخرى في إي، يجب أن تأخذ في الاعتبار قواعد تحديد حصة في حساب المسؤولية أرباح رأس المال الخاص بك. يرجى استشارة مستشارك الضريبي الشخصي لتحديد كيفية تطبيق قواعد تحديد المشاركة في حالتك الخاصة. إذا كنت تملك الأسهم الصادرة عند استحقاق وحدات الأسهم المقيدة، يحق لك الحصول على توزيعات أرباح إذا أعلنت إي، وفقا لتقديرها، توزيعات الأرباح. تخضع أي توزيعات أرباح مدفوعة فيما يتعلق بالأسهم لضريبة الدخل (ولكن ليس نيك) في المملكة المتحدة وكذلك ضريبة الدخل الفدرالية الأمريكية المحتجزة من المصدر. يعتمد معدل الضريبة المطبق على إجمالي الدخل. سوف تحتاج إلى الإعلان عن توزيعات الأرباح الخاصة بك إلى همرك على الإقرار الضريبي السنوي الخاص بك. قد يكون من حقك الحصول على ائتمان ضريبي مقابل ضريبة الدخل في المملكة المتحدة لحجب ضريبة الدخل الفدرالية الأمريكية. الحجب والإبلاغ یقوم صاحب العمل بحساب ضریبة الدخل وشرکات التأمین الوطنیة المستحقة عند الاستحقاق وحساب ھذه المبالغ ل ھمرك بالنیابة عنك. إذا لم يتمكن صاحب العمل، لأي سبب من الأسباب، من حجب ضريبة الدخل بموجب نظام باي أو بطريقة أخرى مسموح بها في اتفاقية الجائزة المعمول بها، يجب عليك تعويض صاحب العمل عن الضريبة المدفوعة خلال 90 يوما من التاريخ الذي يكون فيه المخزون المقيد وحدات سترة وأسهم تصدر لك. إذا لم تعوض صاحب العمل عن ضريبة الدخل المدفوعة نيابة عنك في غضون 90 يوما من اكتساب الأسهم وفقا لوحدات الأسهم المقيدة، وعلى افتراض أنك لست مديرا أو مسؤولا تنفيذيا في إي (بالمعنى المقصود في القسم 13 (ك) ) من قانون الصرف)، سيتم اعتبارك قد حصلت على قرض من صاحب العمل الخاص بك في مبلغ ضريبة الدخل المستحقة. ويتحمل القرض فائدة بسعر الصرف الحالي في شركة همرك، وهو يستحق السداد فورا ويجوز لصاحب العمل استعادته في أي وقت من خلال أي من الوسائل المنصوص عليها في اتفاقية التحكيم. كما يطلب من صاحب العمل الخاص بك أن يقدم تفاصيل عن تبادل الخيارات المؤهلة والمنحة واستحقاق وحدات الأسهم المقيدة وحيازة الأسهم وأي ضريبة محتجزة على إقراراتها الضريبية السنوية المقدمة لدى المركز. بالإضافة إلى التزاماتك المتعلقة بالإبلاغ عن صاحب العمل، فإنك مسؤول عن الإبلاغ عن أي دخل يتم الحصول عليه عند استحقاق وحدات الأسهم المقيدة، وبيع أسهمك، واستلام أي أرباح، على إقراراتك الضريبية السنوية. كما أنك مسؤول عن دفع أي ضرائب ناتجة عن بيع أسهمك واستلام أية أرباح. إشعار خاص للموظفين السابقين في المملكة المتحدة وفيما يلي ملخص عام للمادة المملكة المتحدة الآثار الضريبية للإلغاء الطوعي من الخيارات المؤهلة في مقابل منح وحدات الأسهم المقيدة وفقا لعرض لتبادل للموظفين المؤهلين الذين كانوا مقيمين الضرائب والمقيمين عادة في المملكة المتحدة عندما تلقوا الخيارات المؤهلة التي يختارون إلغاؤها في البورصة ولكنهم انتقلوا بعد ذلك إلى خارج المملكة المتحدة قبل أن يتلقوا وحدات الأسهم المقيدة في البورصة. من المحتمل أن لا تخضع لضريبة الدخل في المملكة المتحدة أو شركات الاستثمار الوطنية نتيجة لتبادل الخيارات المؤهلة لمنح وحدات الأسهم المقيدة وفقا لعرض البورصة. منح وحدات الأسهم المقيدة لن تخضع لضريبة الدخل في المملكة المتحدة أو ضريبة الدخل الوطنية عند منح وحدات الأسهم المقيدة لك. إنهاء وحدات الأسهم المقيدة على الرغم من أنك قد انتقلت إلى خارج المملكة المتحدة، فستخضع لضريبة الدخل في المملكة المتحدة عندما يتم إصدار وحدات الأسهم المقيدة والأسهم لك إذا: تم منحك الخيارات التي تختار إلغاؤها في البورصة قبل أبريل 6، 2008 في وقت كنت مقيما والمقيمين عادة في المملكة المتحدة لأغراض ضريبية أو وحدات الأسهم المقيدة تمنح لك عندما كنت مقيم الضرائب في المملكة المتحدة. إن المبلغ الخاضع للضريبة هو القيمة السوقية العادلة للأسهم المصدرة لك عند الاستحقاق. ومع ذلك، يتم إعداد همرك عموما للحد من المسؤولية الضريبية في المملكة المتحدة لتعكس العدد النسبي لأيام العمل التي كنت قد أنفقت في المملكة المتحدة والبلد الآخر بين المنحة واستحقاق الخيار والمنحة اللاحقة ومنح وحدات الأسهم المقيدة (باستثناء حيث توجد معاهدة ضريبية ذات صلة بين المملكة المتحدة وبلد الإقامة الجديد الذي يوفر خلاف ذلك). إذا كنت خاضعا للضريبة في المملكة المتحدة وبلد إقامتك الجديد على نفس الدخل، فيمكنك تقديم طلب للحصول على إعفاء ضريبي فيما يتعلق بالالتزام الضريبي في المملكة المتحدة في بلد إقامتك الجديد. نوصيك بشدة بالتحقق من مستشارك الضريبي للتأكد من تطبيق الضرائب المزدوجة وما إذا كان من الممكن تخفيض التزاماتك الضريبية في البلد الآخر استنادا إلى الضريبة المدفوعة في المملكة المتحدة. إذا كنت قد انتقلت على أساس دائم إلى بلد آخر غير سويسرا أو دولة عضو في الاتحاد الأوروبي (147EU148) المنطقة الاقتصادية الأوروبية (147EEA148)، يجب أن لا تكون مسؤولا عن شركات التوظيف الوطنية في المملكة المتحدة وأصحاب العمل عند الحصول على وحدات الأسهم المقيدة . إذا لم تكن قد انتقلت على أساس دائم، فإن مسؤوليتكم تجاه موظفي المملكة المتحدة وأصحاب العمل في الشركة تعتمد على ظروفك الشخصية ويجب عليك استشارة مستشارك الضريبي الشخصي. إذا كنت قد انتقلت إلى سويسرا أو بلد في الاتحاد الأوروبي، قد تكون مسؤولا عن شركات التوظيف الوطنية في المملكة المتحدة عند استحقاق وحدات الأسهم المقيدة. بالإضافة إلى ذلك، قد يتطلب منك إي أن تتقاضى مستحقات أصحاب العمل المستحقة على الدخل المحقق عند استحقاق وحدات الأسهم المقيدة. ولتحقيق ذلك، قد يطلب منك تنفيذ انتخابات مشتركة، ويمكن إلغاء وحدات الأسهم المقيدة الخاصة بك إذا لم تقم بتنفيذ نموذج الانتخاب المشترك وإعادته إلى صاحب العمل أو إلى إي. إي تتواصل مع همرك بهدف ضمان أنك لا تخضع في نهاية المطاف إلى اشتراكات الضمان الاجتماعي على نفس الدخل في كل من المملكة المتحدة وسويسرا أو بلد في الاتحاد الأوروبي للبيئة الأوروبية وتعتبر أن هذا سيتماشى مع اتفاقيات الضمان الاجتماعي ذات الصلة. ومع ذلك، يرجى ملاحظة أن إي ليست في وضع يمكنها من التأكد من هذه النتيجة و إي قد لا تكون قادرة على الحصول على تأكيد من همرك قبل قرارك لتبادل الخيارات أو الاستحواذ على وحدات الأسهم المقيدة. ونحن نوصي بشدة بأن تحقق مع مستشارك الضريبي لتأكيد ما إذا كنت قد تكون خاضعة لمساهمات الضمان الاجتماعي على الدخل في كلا البلدين، وما إذا كنت سوف تكون قادرة على تجنب مثل هذا الازدواج الضريبي. ورهنا بأحكام أي معاهدة ذات صلة بالازدواج الضريبي، قد تخضع أيضا لضريبة أرباح رأس المال في المملكة المتحدة عندما تباع الأسهم المقتناة لاحقا حتى لو لم تعد في المملكة المتحدة وقت البيع. يرجى الاطلاع أعلاه على التعليقات العامة على ضريبة الأرباح الرأسمالية على بيع الأسهم. يرجى استشارة مستشارك الضريبي، حيث أن المعاملة الضريبية لشخص نقل إلى المملكة المتحدة أو خارجها غالبا ما تكون معقدة وستعتمد على ظروفك الخاصة. سوف تنطبق التعليقات المتعلقة بتوزيعات الأرباح أعلاه عليك إذا كنت مقيما في المملكة المتحدة في ذلك الوقت في الوقت الذي يتم فيه دفع أية أرباح (ولكن ليس على خلاف ذلك). الحجب والإبلاغ تنطبق التعليقات المتعلقة بالحجب والإبلاغ أعلاه عليك حتى ولو كنت قد نقلت. يرجى ملاحظة أن صاحب عملك السابق في المملكة المتحدة لن يمثل سوى ضريبة الدخل في المملكة المتحدة المستحقة على المعدل الأساسي للضرائب (حاليا 20). إذا كنت دافع الضرائب أعلى معدل، وسوف تحتاج إلى تقرير ودفع عن أي زيادة على الإقرار الضريبي السنوي الخاص بك في المملكة المتحدة. إشعار خاص لنقل الموظفين من سويسرا إلى المملكة المتحدة إذا تم منحك الخيارات المؤهلة لك أثناء إقامتك في سويسرا، وبعد ذلك تم نقلك إلى المملكة المتحدة، فستظل خاضعا لضريبة الدخل في سويسرا فيما يتعلق بجزء على الأقل من اإليرادات المحققة عند استحقاق وحدات المخزون المقيدة) أي القيمة السوقية العادلة لألسهم المصدرة لك عند االستحقاق (. وسيعتمد مقدار الدخل الذي ما زال خاضعا للضريبة في سويسرا على الوقت الذي تقضيه في سويسرا بين منح خياراتك المؤهلة واستحقاق وحدات الأسهم المقيدة. قد تخضع أيضا إلى اشتراكات التأمين الاجتماعي السويسري على هذا الدخل. سيطلب من صاحب العمل السويسري السابق أن يحجب أي اشتراكات ضريبة دخل سويسرية والتأمينات الاجتماعية المستحقة عند الاستحقاق. حاليا، ترى همرك أنه إلى الحد الذي تكون فيه وحدات الاستبدال المقيدة البديلة مساوية أو أقل من قيمة الخيارات المؤهلة في تاريخ الصرف، سيتم إعفاؤهم من ضريبة الدخل في المملكة المتحدة. ومع ذلك، إذا تجاوزت وحدات الاستبدال المقيدة البديلة قيمة الخيارات المؤهلة في تاريخ التبادل، فإنها ستمثل حقا قانونيا منفصلا يخضع بالكامل لضريبة الدخل في المملكة المتحدة وشركات الاستثمار الوطنية. وكما هو مبين في عرض الصرف، تم تصميم برنامج الصرف بحيث تكون قيمة وحدات المخزون المحظورة البديلة متساوية تقريبا في القيمة بالنسبة للخيارات المؤهلة. ومع ذلك، وكما هو مبين أيضا، يتعين على إي أن تتحمل نفقات محاسبية لوحدات الأسهم المقيدة لأن قيمتها العادلة، لأغراض المحاسبة وفقا لمبادئ المحاسبة المقبولة عموما في الولايات المتحدة، تعتبر أكثر من القيمة العادلة للمسلم الخيارات المؤهلة. وليس من المؤكد كيف ستبحث شركة همرك البورصة (أي أنها قيمة محايدة أو ذات قيمة زائدة). ونتيجة لذلك، هناك خطر يتمثل في أن تخضع وحدات الأسهم المقيدة لضريبة الدخل ومراكز الاستثمار الوطنية في المملكة المتحدة، مما يؤدي إلى فرض ضرائب مزدوجة على الأقل على جزء من الدخل على الأقل. وستكون مسؤوليتكم عن المطالبة بالائتمان الضريبي الأجنبي والحصول على رد عن الضرائب السويسرية المدفوعة عند تقديم عائد التقييم الذاتي السنوي الخاص بك لسنة استحقاق وحدات الأسهم المقيدة. نوصيك بشدة بالتحقق من مستشارك الضريبي لتأكيد مسار العمل الموصى به، سواء تطبيق الضريبة المزدوجة أو توفر رصيد ضريبي. شارك الخيارات خيارات المشاركة غير المعتمدة في المملكة المتحدة خيار غير معتمد هو خيار لا يحتوي على حالة تفضيلية ضريبية بموجب أو خطة خيار تنفيذي موافق عليها، أو خطة خيار للادخار معتمدة، أو في إطار خطة خيار حوافز إدارة المشاريع، ولكنها مرنة للغاية وبسيطة في إدارتها. ومع ذلك، إذا كانت شركتك يمكن أن تأتي ضمن قواعد الحوافز إدارة المؤسسة بحيث يمكن أن تمنح خيارات إيمي (التي قد تكون هي الحالة إذا كان المجموعة ككل يجب أن يكون أقل من 250 موظفا و 30 مليون الأصول الإجمالية)، ونحن توجيهك أيضا قراءة مذكرة إيمي لدينا ونوصي بأن تنظر في خطة خيار إيمي. لاحظ أيضا أن المعاملة الضريبية لغير الموظفين من غير الموظفين (مثل الاستشاريين) تختلف عن تلك المبينة أدناه. منح خيارات غير موافق عليها لا توجد رسوم ضريبة دخل (أو غيرها) على منح خيار غير موافق عليه. هناك التزام على الشركة المصدرة والشركة التابعة للمملكة المتحدة بالإبلاغ عن منح خيارات لعائدات وجمارك رأس المال (همرك) بحلول 6 يوليو بعد نهاية السنة الضريبية ذات الصلة عن طريق إيداع عائد سنوي على موقع همرك. ممارسة الخيار عند ممارسة الخيار، سيتم فرض ضريبة الدخل على الفرق بين القيمة السوقية للأسهم في تاريخ ممارسة الخيار وسعر ممارسة الخيار. على سبيل المثال، إذا تم منح أحد الموظفين خيارا أكثر من 5000 سهم ويكون سعر ممارسة الخيار 2 ويتم ممارسة الخيار عندما يكون للسهم قيمة سوقية 5، فإن ربح الخيار الخاضع للضريبة سيكون (5 × 5000) - (2 × 5،000) 15،000. ما لم تنطبق التزامات الاستقطاع، (انظر أدناه)، فإن ضريبة الدخل تدفع من قبل الموظف من خلال إقراراتهم المتعلقة بالتقييم الذاتي للضريبة للسنة الضريبية ذات الصلة. التزامات الاستقطاع (باي) بشكل عام، هناك التزامات حجب عن الشركة المستخدمة إذا كانت ممارسة الأسهم تحت الخيار في شركة مدرجة، وهي شركة تخضع لسيطرة شركة خاصة، أو إذا كانت هناك ترتيبات لبيع تلك الشركة أو لإدراج دخلها. وتعتبر الأسهم موجودات قابلة للتحويل بسهولة (رسيس). إذا كانت األسهم في شركة مملوكة ملكية خاصة وليس هناك أي ترتيبات لبيعها، فإنه ال يوجد التزام حجب. يتم الحجب من قبل الشركة المستخدمة بموجب نظام باي، وإذا كان صاحب الخيار لا يضمن أن يتم تمويل الشركة العاملة لضريبة الدخل في غضون 90 يوما من نهاية السنة الضريبية ذات الصلة يمكن أن يكون الموظف ضريبة على الرسوم الضريبية من خلال الإقرار الضريبي للموظفين. ومن المعتاد توفير آلية للحجب في وثائق الخيارات. يجب الإبلاغ عن ممارسة الخيارات بحلول 6 يوليو بعد نهاية السنة الضريبية ذات الصلة عن طريق إيداع العائد السنوي على موقع همرك. ممارسة الخيار - اشتراكات التأمين الوطني ستكون هناك أيضا اشتراكات التأمين الوطني (نيك) للموظف وصاحب العمل على مبلغ كسب الخيار إذا كانت أسهم رسيس. كما أن معدل العاملين في الشركة يتخرجون وما يزيد عن 42،385 وهو أقل من هذا الحد (مع إعفاء من الأرباح الأقل) وهو حاليا 12. ويبلغ معدل أصحاب العمل في الشركة حاليا 13،8 على مبلغ كسب الخيار. من الممكن أن يتحول الموظف أو الموظف إلى تعويض من قبل شركة التأمين الوطنية. وسيؤدي ذلك إلى زيادة الالتزام الضريبي الإجمالي للموظف عن ممارسة الخيار، ولكن الخصم من ضريبة الدخل متاح فيما يتعلق بمبلغ المكسب الذي يدفع الموظف من خلاله شركات التأمين الوطنية. حيث يدفع الموظف أصحاب العمل نيك، وهو 40 دافعي الضرائب وهذا يعني أن المعدل الفعلي لضريبة الدخل و نيك هو 50.28 بعد الإغاثة. المعدل الفعلي للضرائب و نيك هو 54.59 للأفراد الذين يدفعون معدل 45. بيع األسهم عند بيع األسهم سيكون هناك رسوم على ضريبة األرباح الرأسمالية) بالنسبة لألفراد المقيمين في السنة الضريبية للتخلص (على الفرق بين السعر المستلم لبيع األسهم ومجموع القيمة السوقية في تاريخ ممارسة الخيار. إذا تم ممارسة خيار غير معتمد والأسهم المباعة في نفس اليوم، لن يكون هناك عادة أي ضريبة أرباح رأس المال لدفع. يمكن للموظف استخدام بدلهم السنوي (11،100 للسنة الضريبية 201516) بحيث لا يكون هناك سوى المكاسب التي تزيد عن هذا المبلغ خاضعة ل غت. وتخضع المكاسب للضريبة بمقدار 28 إلى الحد الذي يتجاوز فيه إجمالي الدخل والمكاسب الخاضعة للضريبة الدخل الأساسي لسعر الضريبة البالغ 31،785. وتخضع المكاسب التي تقل عن تلك العتبة (ولكن أعلى من البدل السنوي) للضريبة في 18. إذا كان للموظف ما لا يقل عن 5 من حقوق التصويت و 5 من رأس المال العادي للشركة ويحمل الأسهم لمدة سنة واحدة على الأقل، تكون مؤهلة للحصول على الإغاثة من رجال الأعمال التي تسمح بمعدل فعال من 10 لتحقيق مكاسب تصل إلى الحد الأقصى مدى الحياة من 10 مليون نسمة. في الواقع هذا الإغاثة قد تكون محدودة الاستخدام لحاملي خيار الموظفين. الاستقطاع الضريبي للشركة يجوز للشركة العاملة أن تطالب بخصم ضريبة الشركات على مبلغ كسب الخيار في ظروف معينة.